На этой странице размещен материал семинара, организованного совместно SPEEDA ASEAN и компанией Ocean Network Express Pte. Ltd (ONE) Ltd. 2 ноября 2023 года, на котором выступил директор aiESG Кили.Серия "Спросите первопроходцев" - организация Dejima и ESG менеджмент создают новую глобальную тенденцию".Отчет о мероприятии публикуется с разрешения организации-организатора.

Семинар включал презентацию инициатив ESG в судоходном бизнесе, проведенную Шиоми из ONE, а также презентацию aiESG Keighley'sEНовые тенденции в управлении SG, мировые тренды и решения.', а также панельная дискуссия между ними. Кили рассказал об исследованиях ESG, международных тенденциях и инициативах aiESG.

PDF-версия отчета доступна по адресутаким образом (направление близко к динамику или в сторону динамика)Доступно по адресу.

Содержание
ONE Shiomi: истоки организации Dejima "ONE" и проблемы управления ESG 
　История контейнеровозов
　История, связанная с ОДН
　Настоящее и будущее ONE

aiESG Keighley : Новые тенденции в управлении ESG, глобальные тренды и решения.
　Исследования и ключевые инициативы в области ESG
　Положение дел в мире
　Тенденции в области ESG
　Современное состояние методов оценки стоимости предприятий.
　инициативы aiESG

Панельная дискуссия / ONE Shiomi, aiESG Keighley, модератор: Naito
　Как понять ESG и ЦУР?
　Какие мероприятия в области ОУР следует проводить японской обрабатывающей промышленности?
　Что должно быть приоритетным среди различных показателей, связанных с ESG?
　Что делать ESG в политической игре, в которой доминирует Запад?
　Каковы выигрышные стратегии при создании стандартов с научным подходом?
　В чем заключается инициатива ONE в настоящее время?
　Как ONE добивается того, чтобы с ESG было интересно работать?

ONE Shiomi: истоки организации Dejima "ONE" и проблемы управления ESG.

Г-н Шиоми из компании Ocean Network Express выступил с презентацией по трем пунктам: обзор истории контейнеровозов, история бизнеса ONE (Ocean Network Express) и статус инициатив ONE в области ESG.

История контейнеровозов

- Изобретение контейнеров.
Контейнерный ящик считается величайшим изобретением XX века. Причина в том, что они определили роль инфраструктуры в мировой экономике, значительно увеличив объем глобальной логистики. Иногда это называют контейнеризацией мировой экономики.

В частности, создание контейнера, представляющего собой коробку, позволило сократить время погрузки и разгрузки однотонного груза с 60 часов до двух минут. Контейнер стал революционным еще и потому, что человек, который его изобрел, работал в наземной логистической компании, и он был разработан с учетом связи моря и суши, что сделало его мультимодальным с самого начала его изобретения.

Если говорить о цифрах, то за 40 лет, прошедших с 1980 по 2020 год, объем логистики увеличился в 19 раз. Рост ВВП в мировой экономике также рос почти параллельно, что, на мой взгляд, подтверждает причину, по которой контейнеровозный бизнес является инфраструктурой мировой экономики.

- Обзор бизнеса контейнеровозов

На долю судоходства приходится более 991 TP3T международной логистики Японии, и только эта цифра говорит о том, что вся мировая логистика поддерживается судоходством. Первые полнотоннажные контейнеровозы, построенные в 1960-х годах, были весом 750 кг, а сегодня самые крупные суда достигают 24 000 тонн. Для самых крупных судов масштаб увеличился до 24 000 тонн. Другими словами, тенденция к расширению сохраняется.

Чтобы дать вам представление о грузоподъемности, 40-футовый контейнер (около 12 метров) может вместить 100 000 бананов. Это означает, что всего 60 контейнеров достаточно, чтобы раздать по одному банану каждому жителю Сингапура, включая иностранцев. Контейнеровозы также перевозят почти все товары, необходимые нам для повседневной жизни по всему миру, за исключением зданий, воды и электричества. Маршруты контейнеровозов каждый раз меняются с учетом влияния тайфунов и т. д., образуя невероятно сложные морские пути. один контейнеровоз оборачивается вокруг света и управляется с помощью искусственного интеллекта.

История, связанная с ONE

- История японских судоходных компаний.
Мы занимаемся контейнерными перевозками по всему миру примерно с 1985 года. В то время наши конкуренты были невелики по размеру, а Япония занимала относительно высокое положение. Когда MSC не смогла полностью увеличить свою долю на мировом рынке, она вошла в бизнес контейнерных перевозок в 1994 году, и компания последовательно увеличивала свои размеры, пока не заняла крупнейшую позицию в мире.
Другими словами, в 1990-х годах японские компании, занимающиеся контейнерными перевозками, потеряли долю мирового рынка. Причина этого может заключаться в том, что акционеры смотрели на бизнес с точки зрения Японии и упустили возможности, или в том, что они потеряли возможности роста из-за проседания грунта, вызванного сокращением численности населения Японии. Сегодня Япония находится далеко от центра международной торговли, а трехсторонняя торговля является нормой.

- Профиль компании

ONE - это компания, которая переняла бизнес контейнерных перевозок у NYK, MOL и Kawasaki Kisen Kaisha. Сегодня это седьмая по величине судоходная компания в мире, и хотя она не является мировым лидером, это глобальная компания с 215 судами, 1,7 млн контейнеров, 11 000 сотрудников и операциями в 80 странах. Только в Сингапуре работает около 550 сотрудников, которые трудятся примерно в 20 странах. Три компании объявили о слиянии в 2016 году, и после шестимесячного подготовительного периода, начавшегося в октябре 2017 года, в апреле 2018 года компания стала единственной японской контейнерной судоходной компанией, работающей на океанских лайнерах, которая начала новые операции одновременно в странах по всему миру. В этот период флот контейнерных перевозок продолжал расти, и в то время как инвестиции увеличивались, рентабельность снижалась. В ответ на это компания вышла из сложившейся ситуации, создав альянсы и перерабатывая грузы без инвестиций.

- Другие тенденции компании, связанные с ONE
Поскольку контейнеровозы работают с товарами повседневного спроса, они очень чувствительны к экономическим условиям, и спад в экономике, подобный краху Lehman Brothers, напрямую привел бы к ухудшению показателей бизнеса. Именно на этом фоне произошел "шок Maersk". Он был вызван войной издержек, в которой Maersk, лидер отрасли на тот момент, решил, что сможет вытеснить своих конкурентов, используя экономию от масштаба и предоставляя услуги по тарифам, которые едва достигали черной точки по себестоимости. В результате Maersk потеряла больше всех денег, а ставки фрахта упали во всей отрасли, что сделало невозможным выживание многих судоходных компаний.

Со времен потрясения Maersk контейнерная индустрия развивалась в двух основных направлениях. Одно из них - это компании, создающие семейную структуру бизнеса. Другое - национальные компании. Предпосылкой для этого послужила история увеличения размеров судов, в результате чего одной компании становится все труднее управлять собственным бизнесом.

● ОДНАКО сейчас и в будущем

- Переживая трудные времена Фазы 1
ONE имеет разное послание, которое четко передается при чтении как "ONE" и при чтении как "ONE". При чтении как "ONE" фраза "Как ONE, мы можем." становится более понятной, указывая на намерение противостоять различным трудностям. Она также передает сообщение о том, что компания обдумывает, какую ценность она может произвести в качестве аутсайдера под личиной Dejima. В течение пятилетнего периода становления компании было много трудностей, но мы считаем, что первая фаза была успешно завершена: мы приняли корейскую компанию HNM и преодолели катастрофу Corona, обеспечив высокую вовлеченность сотрудников. А устойчивое развитие - это то, что мы считаем важным для фазы 2.

- Фаза 2 уделяет большое внимание устойчивому развитию.
Судоходные компании всегда были азартными игроками по своей природе. Я считаю, что это связано с тем, что в отрасли принято рисковать крупными инвестициями по мере роста рынка. Однако мы добавили в формулу устойчивость, поскольку в будущем ожидается замедление роста, а идея инвестиционной политики ONE заключается в том, что волатильность контейнерного бизнеса не может быть поглощена сама по себе.

В этом контексте мы также осуществляем управление портфелем, развиваем сотрудничество с научными кругами, в значительной степени систематизируем деятельность за счет цифровизации и т. д.

Мы также движемся в направлении уменьшения нашего экологического следа, например, прикрепляя к контейнерам паруса, которые улавливают ветер для повышения эффективности использования топлива. В результате углеродоемкость снизилась почти на 20 %. Более того, мы достигли 60-процентного снижения по сравнению с контрольным 2008 годом, который был до обнародования информации IMO.

Что касается социального аспекта ESG, то наши обязательства перед местным сообществом включают в себя морской заповедник на острове Систерс, недавно созданную бухту пингвинов в Бердбарке и т. д. Что касается управления, то мы первыми опубликовали отчет об устойчивом развитии и раскрыли все различные меры, которые мы предприняли. Мы также смогли повысить наш рейтинг CDP до B, раскрыв все наши различные меры.

Будучи глобальной компанией, не ориентированной ни на западный тип управления, ни на японский консенсус, а занимающей промежуточное положение, мы намерены конкурировать с компаниями-владельцами по всему миру, занимая уникальную позицию. Хотя мы базируемся в Сингапуре, мы намерены продолжать развивать наш бизнес, унаследовав дух вызова и другие аспекты японского судоходства.

● aiESG Keighley: Новые тенденции в управлении ESG, глобальные тренды и решения.

Кили, доцент инженерного факультета Университета Кюсю и главный научный сотрудник корпорации aiESG, рассказал о подходе ESG, его влиянии на цепочку поставок, прогрессе в создании международной системы, проблемах методологии оценки и подходе aiESG.

Исследования и ключевые инициативы в области ESG

После окончания Киотского университета я работал во Всемирном банке. Постепенно я пришел к убеждению, что общество не изменится из-за сложного переплетения интересов разных стран в международной организации. В это время ко мне обратился профессор Уманаки, один из ведущих исследователей ESG, и спросил, не буду ли я заинтересован в работе с академической позиции для внедрения результатов моих исследований в общество, и в настоящее время я являюсь доцентом инженерного факультета Университета Кюсю.

Среди текущих крупных инициатив - проект ESG и корпоративной ценности Министерства охраны окружающей среды, проект Moonshot DAC-U (исследование использования тонких мембран для улавливания углекислого газа и других веществ из воздуха и преобразования их в топливо) и представление рекомендаций для G20. Доклад ООН/Новый отчет о национальном богатстве относится к попыткам измерить устойчивость на национальном и муниципальном уровне, следуя работам нобелевского экономиста Кеннета Эрроу. В целом следует понимать, что основное внимание в исследованиях уделяется ESG и финансам, а также оценке устойчивости с целью ее социальной реализации.

Я хотел бы, чтобы вы учли, что половина контента ESG, который я буду представлять, родилась из моих академических знаний, а другая половина - из создания моего бизнеса.

● Состояние мира.

На фотографии на слайде изображен детский труд на швейной фабрике в Дели, Индия. Детский труд, труд мигрантов и принудительный труд существуют сегодня во всем мире. На фотографиях из Богора, Индонезия, также запечатлена реальность, когда люди работают босиком на мусорных кучах, что свидетельствует о том, что люди подвергаются воздействию токсичных газов. Суровая реальность такова, что компьютеры и мобильные телефоны, которыми мы пользуемся каждый день, стали возможны только благодаря поддержке такого рода труда.

Этот слайд с изображением футболки показывает масштабы социального воздействия на всех работников по всей цепочке поставок до момента изготовления одной футболки в швейной промышленности. Я не буду вдаваться в подробности, но вы можете видеть, что начиная с цепочки поставок и заканчивая изготовлением одной футболки, возникают различные проблемы, включая гендерные проблемы и проблемы доступа к больницам, в условиях, когда права человека не защищены. Эти реалии лежат в основе нашей жизни, поэтому я считаю естественным, что нам необходимо изменить ESG.

● Современные тенденции в области ESG

ESG - это аббревиатура, обозначающая экологические, социальные и управленческие аспекты, и по мере роста значимости ESG были разработаны международные рамочные программы.

TCFD (Целевая группа по раскрытию финансовой информации, связанной с климатом) - это наиболее продвинутое раскрытие информации японскими компаниями. Однако если посмотреть на другие страны, то внимание привлекает TNFD (Целевая группа по раскрытию финансовой информации, связанной с природой). Он был выпущен в сентябре этого года и отличается своей природоохранной направленностью, которая включает в себя не только природный капитал, экосистемы и биоразнообразие, но и социальные аспекты, такие как воздействие на коренные народы и сообщества. Я надеюсь, что это можно понимать как положение дел, при котором международное сообщество обращает внимание не только на окружающую среду, но и на общество.

Последнее, TIFD, - это глобальное движение за раскрытие информации о неравенстве, хотя мы не знаем, насколько его удастся собрать. Мы не знаем, в какой степени это движение станет мейнстримом, но мы считаем, что можно с уверенностью сказать, что намечается серьезный тренд, меняющий форматы и названия и распространяющийся по всему миру.

Несколько случаев показали, что отказ от решения вопросов ОУР, даже в отсутствие руководящих принципов, может негативно сказаться на стоимости компании. Например, компания Nike Inc. проследила цепочку поставок, которая выявила большое количество случаев использования принудительного труда в конце цепочки, что привело к бойкоту со стороны потребителей.

Спрос на соответствие ESG со стороны инвесторов также растет: хотя цифры меняются, отчасти из-за пересмотра определения ESG-инвестиций, общая тенденция заключается в том, что доля инвестиционных сумм растет год от года: в 2022 году, согласно результатам, более 40 % инвестиций будут связаны с ESG.

Помимо TCFD, TNFD и TIFD, в качестве международных рамок разрабатываются и другие важные концепции, такие как ЦУР, Парижское соглашение и "Бизнес и права человека", как концепции более высокого уровня. Современная тенденция такова, что то, что раньше было не имеющим обязательной юридической силы мягким правом, теперь становится юридически обязательным жестким правом.

В Европе Великобритания и Германия выпустили руководящие принципы и в течение нескольких лет сделали это законным, а также наметилась тенденция к тому, что вся цепочка поставок должна контролироваться с социальной точки зрения, но среди стран "Большой семерки" Япония сильно отстает.

Количество вопросов, которые необходимо решать компаниям, например, соблюдение CSRD (Директивы по корпоративной отчетности в области устойчивого развития), ставшей следующим шагом после TNFD, постоянно растет, и хотя стандарты меняются время от времени, ожидается, что в конечном итоге они сблизятся. Хотя это лишь приблизительная оценка, число японских компаний, подпадающих под действие CSRD, по некоторым данным, составляет около 800, и эту ситуацию нельзя игнорировать.

Компании начинают сталкиваться с ситуацией, когда им приходится раскрывать экологическую и социальную информацию (например, объем сокращений выбросов, в которые они внесли свой вклад), иначе они будут отстранены от ведения бизнеса с поставщиками и другими лицами. В этих условиях мы ежедневно работаем с компаниями, чтобы определить, что и в каком объеме необходимо сделать.

Современное состояние методов оценки стоимости предприятий.

Наиболее часто встречающиеся названия внешних оценочных организаций, используемых GPIF (Pension Fund Investment Fund Management Inc.) при проведении ESG-оценок, включают MSCI (производная Morgan Stanley) и Refinitiv (производная Reuters). Считается, что они имеют значительный перекос в сторону справедливости и прозрачности. Анализ фактического содержания данных ESG-оценки показывает, что в ней отсутствует последовательность. В частности, корреляция между баллами ESG каждой оценивающей организации, ни у одной из которых коэффициент корреляции не превысил 0,5. Это говорит о том, что GPIF не имеет представления о том, какова была бы инвестиционная доходность, если бы он инвестировал на основе критериев оценки Bloomberg и MSCI. Таким образом, можно сказать, что компании, раскрывающие информацию, также не знают, чему верить.

Стандарты раскрытия информации также находятся в состоянии текучки, их принято называть "алфавитным супом". Однако в последние годы они движутся в направлении конвергенции в форме интеграции с МСФО и, как ожидается, будут включать в себя те, которые должны быть раскрыты в различных показателях оценки, таких как GRI, SASB, CDP и TCFD.

● Инициативы AiESG

С момента выпуска сервиса компания aiESG постоянно расширяла масштабы своей деятельности и увеличивала свое присутствие, в том числе получила инвестиции от JAFCO, была выбрана Google для стартапов, а также была выбрана для аналитической записки G20 и опубликована в газете Nikkei.

Компания aiESG предоставляет ESG-оценки не только по каждой компании, как, например, MSCI, но и по каждому продукту или услуге в отдельности. В частности, количественные данные, подобные стоимости трудочасов, затраченных на производство футболок, о которых шла речь в начале этого раздела, могут быть рассчитаны на основе таких данных, как незавершенное производство и финансовая информация, имеющаяся у компании. Естественно, если оценка ESG может быть проведена на основе каждого продукта, она также может быть проведена на основе завода, бизнес-подразделения или компании, что делает ее весьма универсальной.

В предыдущих оценках ESG использовались количественные данные по нескольким позициям, таким как потребление CO2 и воды, а по остальным позициям - либо нулевые, либо ничтожно малые качественные данные. В результате они были не очень точными показателями оценки. Мы пытаемся рассмотреть все почти 3 200 показателей количественно, собирая, например, данные о парниковых газах, помимо CO2 и биомассы.

Кроме того, для точной оценки социальных аспектов проекта со временем создаются спутниковые данные, которые могут, например, выявить все социальные последствия от добычи ресурсов до их использования пользователями.

Из этих данных складывается впечатление, что японские компании в целом уже добились прогресса в реализации своих инициатив в области цепочек поставок, и это должно быть вознаграждено. Если посмотреть на международное сообщество, то Европа занимает лидирующие позиции в области разработки правил, и я считаю важным распространять информацию из Японии. Например, я считаю, что международные меры по корректировке налога на выбросы углекислого газа полностью направлены на европейскую промышленность, и не будет преувеличением сказать, что это политические меры, направленные против Toyota. Мы считаем, что стоит смотреть на это нейтрально, а не отражать национальные интересы. В качестве примера можно привести сравнение японских и американских автомобилей, которое показывает, что, хотя некоторые показатели уступают, японские автомобили в целом более позитивны с точки зрения ESG. Учитывая такое понимание проблемы, мы сейчас работаем над тем, чтобы оценки ESG, проводимые в Японии, использовались во всем мире.

Панельная дискуссия / Модератор: г-н Наито

Панельная дискуссия, посвященная пониманию ESG и SDG, производственной деятельности в Японии, приоритетам индикаторов, необходимости научного подхода, связи с политической игрой, примерам инициатив ESG, важности практического подхода, установлению KPI и инициативам Ocean Network Express (ONE) Участники обсудили следующие темы.

● Какова взаимосвязь между ESG и ЦУР?

- АиЭСГ Кили.
В качестве примера, способствующего пониманию, можно привести некоторые ЦУР, включающие "ответственность за тех, кто производит и использует". Это указывает на то, что цели охватывают даже тех, кто их использует. Действительно, ОУР и ЦУР могут показывать соответствие, но ЦУР - это то, над чем должно работать общество в целом и все заинтересованные стороны, а ЦУР - это то, над чем должны работать компании. Мы провели исследование, которое показало, что инициативы ESG способствуют увеличению корпоративной стоимости.

● Какие мероприятия в области ESG должны проводить японские производители?

- АиЭСГ Кили.
Идея заключается в том, чтобы снизить риск негативного влияния отрицательных аспектов S (общество) и E (окружающая среда) на стоимость компании. Кроме того, главное - запустить позитивные аспекты и использовать PR для повышения стоимости компании.

При этом важно выявить "горячие точки". Например, важно проанализировать, что произойдет, если рапсовое масло в продукте будет заменено на рапс голландского происхождения, а не французского, немецкого, итальянского и т. д., и рассмотреть наиболее вероятную комбинацию. При этом, конечно, учитывается баланс с экономической эффективностью, но такие меры также будут способствовать улучшению показателей ESG.
Также важно работать на этапе НИОКР. Даже в случае с розничными сетями, такими как Aeon и 7-Eleven, они работают над масштабной миссией, чтобы сделать свою продукцию дружественной к ESG по всему миру, а в обрабатывающей промышленности простая проверка потребностей и моделирование на этапе производства могут заранее снизить основные риски.

● Что должно быть приоритетным среди различных показателей, связанных с ESG?

- АиЭСГ Кили.
Несмотря на то, что MSCI в настоящее время является наиболее используемой ESG-оценкой, существует лишь небольшое количество физических (количественных данных), и большинство решений принимается на основе качественных данных без какой-либо работы по раскрытию информации. Хотя рынок сейчас принимает эту оценку, я считаю ее ненадежной, и aiESG надеется изменить эту тенденцию.

● ESG в политической игре с доминированием Запада?

- АиЭСГ Кили.
Чтобы победить в Европе, важно представить количественные показатели, которые в подавляющем большинстве случаев являются научными, нейтральными и свободными от предвзятости. Также важно, чтобы способ представления количественных показателей был прозрачным. Если мы сделаем это хорошо, показатели будут неоспоримы. Именно над этим мы сейчас работаем, начиная с Японии.

- ОДИН господин Шиоми.
В дополнение к словам Алекса можно сказать, что два года назад ИМО обсуждала вопрос о правилах использования топлива и получила предложения от Японии, ЕС и Китая соответственно. На самом деле японское предложение было научным и нейтральным, но мало кто знал об этом факте, поскольку заседания IMO закрыты для общественности. Возможно, японцы слепо следовали стандартам, которые были приняты сверху вниз Европой. Основываясь на этих фактах, я считаю, что мы, операторы, должны сделать две вещи. Первая - показать это количественно, в цифрах. Другая - "визуализировать" и показать это миру.

● Каковы выигрышные стратегии при создании стандартов с научным подходом?

- АиЭСГ Кили.
Один из подходов исходит от международных организаций. Двойное раскрытие информации о существенности было использовано Всемирным экономическим форумом (ВЭФ) в контексте капитализма заинтересованных сторон и сначала было отражено в руководстве в качестве мягкого закона, который постепенно стал обязательным и жестким законом. Важно доказать свою правоту, обратившись к международным организациям и национальным исследовательским институтам. Например, основанием для признания биочара в J-Credit стало то, что исследовательская работа была опубликована в одном из докладов МГЭИК. Академические статьи более убедительны и заслуживают доверия, потому что они основаны на фактах. Наука не связана с национальными интересами, поэтому ее важно представлять на международных конференциях.

Другой подход - практический. Другими словами, этот подход подразумевает создание стандартов де-факто путем раскрытия высоконадежной информации. Например, в настоящее время TNFD находится на стадии добровольного раскрытия информации, что означает, что раскрывать можно любые элементы. Поэтому, на мой взгляд, важно, чтобы каждая компания создавала примеры, раскрывая положительные аспекты количественно и прозрачно, с помощью понятной и достоверной информации.

● Где мы сейчас находимся с инициативой ONE?

- ОДИН господин Шиоми.
В прошлом это была нормативная реакция, но мы начали устанавливать КПЭ в контексте расширения сотрудничества с научными кругами. Теперь мы занимаем позицию измерения различных КПЭ в течение длительного периода времени и проверяем методом проб и ошибок, действительно ли корпоративная стоимость может увеличиться. Это похоже на поиск рудной жилы, которую никто не нашел в отсутствие правильного ответа, и мы надеемся в результате найти стандарт де-факто для контейнерных судоходных компаний.

● Как ONE добивается того, чтобы с ESG было интересно работать?

- ОДИН господин Шиоми.
В основном мы стараемся создать равномерную организацию, независимо от должности или отдела. Мы также создаем открытую атмосферу, в которой люди с идеями могут принимать вызовы с чувством ответственности.

На этом отчет о семинаре заканчивается.

aiESG оказывает поддержку в проведении оценок ESG и решении вопросов, связанных с устойчивым развитием, на основе глобальных тенденций. Приглашаем компании и местные органы власти, рассматривающие инициативы по раскрытию информации и устойчивому развитию, связаться с нами.


Запрос:
https://aiesg.co.jp/contact/

*Связанная страница*.
Список отчетов: Правила/стандарты
https://aiesg.co.jp/report_tag/基準-規制/

[Комментарий] Статья Nikkei: анализ цепочки поставок aiESG по производству электромобилей (EV) и ухудшение показателей ESG в связи с "отменой Китая".
https://aiesg.co.jp/report/2301016_nikkeiev1/

[Комментарий] Алфавитный суп - Разнобой и конвергенция стандартов устойчивого развития.
https://aiesg.co.jp/report/2301226_alphabet-soup/

[ibid.Пояснение] Что такое ТНФД? Новый мост между финансами и природной средой
https://aiesg.co.jp/report/230913_tnfdreport/

Комментарий] Что такое стандарт SASB по раскрытию информации ESG? (Часть 1) Обзор SASB
https://aiesg.co.jp/report/2301025_sasb1/

Комментарий] CSRD: Версия стандарта отчетности в области устойчивого развития для ЕС накануне его вступления в силу - влияние на японские компании.
https://aiesg.co.jp/report/2301120_csrd/